Arvonlisäveron (ALV) vähennysoikeus on merkittävä etu yrityksille, jotka hankkivat autoja liiketoiminnan tarpeisiin. Kun ajoneuvo on hankittu arvonlisäverolliseen liiketoimintaan, sen hankintaan sisältyvän ALV:n voi vähentää joko kokonaan tai osittain. Tämä voi tuoda merkittäviä säästöjä.
Vähennysoikeuden hyödyntäminen edellyttää kuitenkin tarkkojen sääntöjen noudattamista. Auton käyttötarkoitus, verotukselliset rajaukset ja dokumentaation huolellinen ylläpito vaikuttavat siihen, onko vähennys mahdollinen. Tässä artikkelissa käymme läpi, milloin autosta voi vähentää ALV:n ja miten yritys voi varmistaa vähennysoikeuden.
Millä ehdoilla ALV-vähennys onnistuu?
Arvonlisäverolain mukaan yrityksellä on oikeus vähentää auton hankintahintaan sisältyvä ALV, jos ajoneuvo hankitaan yksinomaan tai pääasiassa arvonlisäverolliseen liiketoimintaan. Tämä tarkoittaa, että:
- Paketti- ja kuorma-autojen sekä linja-autojen osalta vähennysoikeus määräytyy sen mukaan, kuinka suuri osuus auton käytöstä kohdistuu arvonlisäverolliseen liiketoimintaan. Jos autoa käytetään sekä liiketoiminnassa että muuhun käyttöön, ALV-vähennys voidaan tehdä vain liiketoiminnan osuudesta.
- Henkilöautojen kohdalla ALV-vähennysoikeus on hyvin rajoitettu. Yritys voi vähentää ALV:n vain, jos henkilöautoa käytetään yksinomaan arvonlisäverollisessa liiketoiminnassa (esim. taksitoiminnassa, ajo-opetuksessa tai autovuokrauksessa). Jos autoa käytetään edes osittain yksityisajoihin tai vähennykseen oikeuttamattomaan toimintaan, ALV-vähennysoikeutta ei ole.
ALV-vähennys voi koskea esimerkiksi seuraavia ajoneuvoja:
- Pakettiautot ja kevytkuorma-autot, joita käytetään tavarakuljetukseen
- Taksit ja invataksit, jotka ovat liiketoiminnan ydintoimintaa
- Minibussit ja linja-autot, joita käytetään henkilökuljetuksessa
- Hautausautot ja muut erikoisajoneuvot, jotka ovat yrityksen palvelutoiminnan keskeinen osa
Huom! Vähennysoikeus edellyttää, että auto on ostettu arvonlisäverovelvolliselta myyjältä.
Miten yritys voi osoittaa auton olevan liiketoimintakäytössä?
Verottaja voi vaatia yritystä osoittamaan, että ajoneuvo on pääasiassa liiketoiminnan käytössä. Siksi yrityksen tulee huolehtia asianmukaisesta dokumentoinnista.
Keskeisiä todisteita ovat:
- Ajopäiväkirja: Kirjaa jokaisen ajon tarkoitus, lähtö- ja kohdeosoitteet sekä ajetut kilometrit.
- Käyttötarkoituksen dokumentointi: Esimerkiksi sopimukset, laskutus ja työntekijöiden tehtäväkuvaukset voivat osoittaa, että auto on yritystoiminnan kannalta tarpeellinen.
- Verosuunnittelu ja kirjanpito: ALV-vähennyksiin liittyvä dokumentaatio tulee säilyttää kirjanpidossa ja ilmoittaa verottajalle oikein.
Henkilöautojen kohdalla ajopäiväkirja ei kuitenkaan yksinään riitä osoittamaan vähennysoikeutta, jos autolla on tehty yksityisajoja.
Jos verottaja katsoo, että auton käyttöä liiketoimintaan ei voida riittävästi todentaa, vähennysoikeus voidaan evätä.
Miten ALV-vähennys vaikuttaa yrityksen talouteen?
Kun yritys voi vähentää auton hankintaan liittyvän arvonlisäveron, se pienentää auton todellisia hankintakustannuksia ja vapauttaa pääomaa muihin investointeihin.
Esimerkki:
- Yritys ostaa pakettiauton liiketoimintaan, ja sen ALV on 8 000 €.
- Jos autoa käytetään 100 % liiketoimintaan, yritys voi vähentää koko ALV:n.
- Tämä tarkoittaa, että yrityksen kassavirta kevenee 8 000 eurolla, mikä voi olla merkittävä säästö erityisesti pienille ja keskisuurille yrityksille.
Myös leasing-sopimuksissa ALV-vähennysoikeus voi keventää yrityksen taloudellista rasitetta, koska ALV voidaan vähentää kuukausittaisista osamaksueristä.
Yleisimmät virheet ALV-vähennyksissä
Vaikka ALV-vähennysoikeus tuo etuja, siihen liittyy myös riskejä. Yleisimpiä virheitä ovat:
- Puutteellinen dokumentaatio: Ilman selkeää ajopäiväkirjaa tai muita todisteita verottaja voi hylätä ALV-vähennyksen.
- Yksityisajojen aliarviointi: Henkilöautoilla ALV-vähennysoikeus menetetään kokonaan, jos autoa käytetään myös yksityisajoihin.
- Väärin täytetty veroilmoitus: ALV-vähennyksen tulee näkyä oikein yrityksen veroilmoituksessa, jotta vältetään sanktioita ja lisäkustannuksia.
- Verosäännösten väärintulkinta: Esimerkiksi henkilöautojen kohdalla vähennysoikeus on tiukasti rajattu vain tietyille aloille, kuten taksiliikenteeseen ja autovuokraukseen.
Huolellinen kirjanpito ja selkeä dokumentaatio varmistavat, että yritys voi hyödyntää ALV-vähennyksen oikein ilman verotuksellisia riskejä.
Work Cars tarjoaa monipuolisesti varusteltavia hyötyajoneuvoja ja työautoja eri toimialoille, jotka voidaan räätälöidä juuri sinun tarpeisiisi. Ota yhteyttä tiimiimme, niin etsitään yhdessä yrityksellesi paras ratkaisu!