Auton hankinta toiminimelle on mahdollista ja voi tarjota merkittäviä verotuksellisia etuja. Päätöstä tehdessä on tärkeää ymmärtää, miten auton käyttö vaikuttaa verovähennyksiin, mitä vaihtoehtoja rahoitukseen on tarjolla ja millaisia sääntöjä yksityiskäyttöön liittyy. Tässä artikkelissa käymme läpi toiminimiyrittäjän auton hankintaan liittyvät olennaiset seikat.
Auton käyttö yritystoiminnassa
Toiminimiyrittäjän ajoneuvon verotus määräytyy sen perusteella, kuinka suuri osa auton käytöstä liittyy elinkeinotoimintaan. Jos yli 50 % ajokilometreistä on liiketoimintaan liittyviä, auto katsotaan elinkeinotoiminnan käyttöomaisuudeksi. Tällöin kaikki auton käytöstä aiheutuvat kulut, kuten polttoaine, vakuutukset, huollot ja poistot, ovat vähennyskelpoisia verotuksessa.
Jos yritystoiminnan ajoja kertyy 50 % tai vähemmän, auto katsotaan yksityisvarallisuudeksi. Tällöin verotuksessa voidaan vähentää ainoastaan Verohallinnon vahvistama kilometrikorvaus, joka vuonna 2025 on 53 senttiä kilometriltä.
Verovähennykset ja autoetu
Jos auto kuuluu elinkeinotoiminnan käyttöomaisuuteen, sen hankintahinta vähennetään poistoina usean vuoden aikana. Lisäksi kaikki käytöstä aiheutuvat kulut voidaan vähentää yrityksen verotuksessa.
Jos autoa käytetään myös yksityisesti, yrittäjälle muodostuu autoetu, joka on verotettavaa tuloa. Autoetu jaetaan kahteen kategoriaan:
- Vapaa autoetu: Yritys maksaa kaikki auton kulut, ja yrittäjä käyttää sitä myös yksityisajoihin ilman erillistä korvausta.
- Käyttöetu: Yritys omistaa auton, mutta yrittäjä maksaa itse esimerkiksi polttoainekulut yksityisajoista.
Autoedun arvo lisätään yrittäjän ansiotuloihin, mikä vaikuttaa hänen henkilökohtaiseen verotukseensa. Edun arvo määräytyy auton iän ja uushankintahinnan perusteella.
Ajopäiväkirjan merkitys
Ajopäiväkirjan pitäminen on suositeltavaa, jotta työ- ja yksityisajot voidaan erottaa toisistaan ja mahdolliset verovähennykset voidaan hyödyntää täysimääräisesti. Ajopäiväkirjan tulee sisältää seuraavat tiedot:
- Ajon alkamis- ja päättymisajankohta
- Ajetut kilometrit ja matkamittarin lukema
- Ajon tarkoitus
Ajopäiväkirjan avulla voidaan todistaa, kuinka suuri osa auton käytöstä liittyy liiketoimintaan, ja siten varmistaa verotuksen oikeellisuus.
Toiminimen auton osto vai leasing?
Päätös auton ostamisesta tai leasingista riippuu yrityksen tarpeista ja taloudellisesta tilanteesta.
- Leasing voi olla hyvä vaihtoehto, jos halutaan ennustettavat kustannukset ja mahdollisuus vaihtaa ajoneuvo säännöllisesti uudempaan.
- Suora osto voi olla kannattavampi, jos autoa aiotaan käyttää pitkään eikä haluta sitoutua jatkuviin leasing-maksuihin.
Yhteenveto
Auton hankinta toiminimelle voi tarjota merkittäviä verotuksellisia etuja, mutta on tärkeää ymmärtää, miten autoa käytetään ja miten se vaikuttaa verokohteluun. Yli 50 % liiketoimintaan käytetty auto voidaan kirjata yrityksen käyttöomaisuudeksi, jolloin kaikki kulut ovat vähennyskelpoisia. Ajopäiväkirjan pitäminen on tärkeää, jotta voidaan todistaa työ- ja yksityisajojen suhde.
Jos harkitset auton hankintaa toiminimellesi, Work Cars tarjoaa laajan valikoiman varusteltavia yritysautoja sekä joustavia rahoitusvaihtoehtoja. Ota yhteyttä ja keskustellaan tarpeistasi!