Dieselkäyttöisiin kuorma-autoihin sovelletaan Suomessa käyttövoimaveroa osana ajoneuvoverotusta. Tämä vero perustuu ajoneuvon kokonaismassaan ja käyttövoimaan. Kuorma-autoissa käyttövoimavero on olennainen kuluerä, joka kuljetusyritysten kannattaa huomioida kalustohankinnoissa ja toiminnan suunnittelussa. Käyttövoimaveron perusteet on määritelty ajoneuvoverolaissa, ja sen tarkoituksena on tasata eri käyttövoimien verotusta ja ohjata ympäristöystävällisempiin valintoihin.
Kuorma-autojen käyttövoimavero poikkeaa henkilöautoista erityisesti laskentaperusteen osalta. Raskaan kaluston verotuksessa huomioidaan ajoneuvon kokonaismassa, akselien lukumäärä sekä perävaunun käyttömahdollisuus. Käyttövoimavero on päiväkohtainen, ja se maksetaan ajoneuvoveron yhteydessä tyypillisesti 12 kuukauden jaksoissa.
Verotuksen tärkeimpiin kriteereihin kuuluvat ajoneuvon rekisteröinti kuorma-autoksi (N2- tai N3-luokka), kokonaismassa sekä akselirakenne. On tärkeää huomata, että vero koskee myös ajoneuvoja, joita ei käytetä aktiivisesti liikenteessä, ellei niitä ole poistettu väliaikaisesti liikennekäytöstä.
Miten kuorma-auton käyttövoimavero lasketaan?
Kuorma-autojen käyttövoimavero määräytyy ajoneuvon teknisten tietojen perusteella, ja sen laskentaperusteet on määritelty ajoneuvoverolaissa ja valtioneuvoston asetuksessa. Veron suuruuteen vaikuttavat erityisesti ajoneuvon kokonaismassa, akselien lukumäärä sekä se, onko ajoneuvo tarkoitettu perävaunun vetoon.
Käyttövoimavero on päiväkohtainen, ja se ilmoitetaan sentin kymmenesosina jokaista alkavaa 100 kilogrammaa kohden. Verotasot vaihtelevat porrastetusti eri massaluokissa, eikä veroa lasketa yleisellä kaavalla, vaan ajoneuvo kuuluu määrättyyn veroluokkaan rekisteritietojensa perusteella.
Esimerkiksi perävaunun vetoon tarkoitetuilla ajoneuvoilla on oma, korkeampi verotaulukkonsa verrattuna tavallisiin kuorma-autoihin. Vero maksetaan ajoneuvoveron yhteydessä, tyypillisesti 12 kuukauden jaksoissa.
Ajoneuvokohtainen käyttövoimavero selviää Traficomin tarjoamasta verolaskurista tai ajoneuvon rekisteritiedoista, ja tarkat verotasot löytyvät virallisista verotaulukoista.
Mitkä ovat käyttövoimaveron määrät eri kuorma-autotyypeille?
Käyttövoimaveron määrä vaihtelee kuorma-autotyypin, kokonaismassan, akselirakenteen ja ajoneuvon käyttötarkoituksen mukaan. Esimerkiksi perävaunun vetoon tarkoitetut ajoneuvot kuuluvat korkeampiin veroluokkiin kuin tavalliset jakelukuorma-autot.
Verot eivät määräydy yksittäisen massalukeman perusteella, vaan ajoneuvo luokitellaan valtioneuvoston asetuksen mukaisiin veroluokkiin. Tämän vuoksi kahdella samankin painoisella kuorma-autolla voi olla eri verot, riippuen rakenteesta ja käyttötarkoituksesta.
Voiko kuorma-auton käyttövoimaverosta saada vapautuksen tai alennuksen?
Käyttövoimaverosta on mahdollista saada vapautus tai alennus tietyissä erityistapauksissa. Täysin vapautettuja ovat museoajoneuvot, jotka on rekisteröity museoajoneuvoksi ja ovat vähintään 30 vuotta vanhoja. Tällaisia ajoneuvoja käytetään tyypillisesti vain näyttelyissä tai harrastustoiminnassa.
Väliaikainen vapautus käyttövoimaverosta on mahdollista saada, kun ajoneuvo poistetaan tilapäisesti liikennekäytöstä. Tällöin veroa ei tarvitse maksaa liikennekäytöstäpoiston ajalta. Tämä on hyödyllinen vaihtoehto kausiluonteisessa kuljetustoiminnassa tai kun ajoneuvo on pidemmän aikaa poissa käytöstä.
Joillain erikoiskäyttöön rekisteröidyillä kuorma-autoilla voi olla alennettu verokanta tai vapautus. Näitä ovat esimerkiksi:
- Pelastusautot ja paloautot
- Puolustusvoimien ajoneuvot
- Tietyt kunnalliset erikoisajoneuvot
Sähkö- ja kaasuvetoiset kuorma-autot voivat saada alennuksen käyttövoimaverosta tai olla jopa vapautettuja siitä riippuen ajoneuvojen teknisistä ominaisuuksista ja käyttövoimasta. Tämä on osa pyrkimystä edistää vähäpäästöistä kuljetuskalustoa.
Käyttövoimavero kuorma-autoissa – mitä kuljetusyrityksen tulisi tietää
Kuljetusyrityksille käyttövoimavero on merkittävä kustannustekijä, joka kannattaa huomioida kalustoa hankittaessa ja uusittaessa. Veron osuus voi muodostaa huomattavan osan kokonaiskäyttökustannuksista etenkin raskaassa kalustossa ja pitkissä ajosuoritteissa.
Verotehokasta kalustovalintaa tehtäessä on hyvä vertailla eri ajoneuvotyyppejä ja niiden kokonaiskustannuksia. Joskus hieman korkeamman käyttövoimaveron omaava ajoneuvo voi olla kokonaistaloudellisesti edullisempi pienemmän polttoainekulutuksen ansiosta.
Verosuunnittelussa kannattaa huomioida seuraavat asiat:
- Ajoneuvon liikennekäytöstäpoisto seisonta-ajoiksi
- Kaluston koon ja tyypin optimointi todelliseen käyttötarpeeseen
- Vaihtoehtoiset käyttövoimat ja niiden verovaikutukset
- Vaihtoehtoisten kalustorakenteiden kustannusvertailu
Work Cars tarjoaa monipuolisesti varusteltavia hyötyajoneuvoja ja työautoja erilaisiin kuljetustarpeisiin. Asiantuntijamme auttavat sinua valitsemaan optimaalisen ajoneuvon, joka vastaa liiketoimintasi tarpeita ja tukee kustannustehokasta toimintaa. Ota yhteyttä, ja löydetään yhdessä paras ratkaisu yrityksesi kuljetustarpeisiin.