Yrittäjän kilometrikorvaus tarkoittaa verotuksessa tehtävää vähennystä omalla autolla tehdyistä työmatkoista. Vuonna 2025 kilometrivähennyksen enimmäismäärä on 0,59 euroa kilometriltä, mikä on noussut vuoden 2024 tasosta (0,57 €/km). Yksityinen elinkeinonharjoittaja (toiminimiyrittäjä) ei voi maksaa itselleen verovapaata korvausta, vaan vähentää matkakulut veroilmoituksessaan. Sen sijaan osakeyhtiössä toimiva yrittäjä voi saada yhtiöltä verovapaita kilometrikorvauksia, kunhan ne perustuvat asianmukaisesti dokumentoituihin työmatkoihin ja Verohallinnon määrittämiin enimmäismääriin. Korvaus kattaa kaikki auton käytöstä aiheutuvat kulut, kuten polttoaineen, huollot ja renkaiden kulumisen. Verotuksessa hyväksyttäväksi työmatkaksi ei kuitenkaan lasketa kodin ja varsinaisen työpaikan välistä matkaa.
Mikä on yrittäjän kilometrikorvaus ja mihin se perustuu?
Yrittäjän kilometrikorvaus on verojärjestelmän mekanismi, joka mahdollistaa yrittäjälle omalla autolla tehtyjen työajojen kustannusten huomioimisen verotuksessa. Korvaus perustuu Verohallinnon vuosittain vahvistamaan kilometrivähennyksen enimmäismäärään, joka on laskettu kattamaan keskimääräiset auton käyttökustannukset.
Toisin kuin palkansaajat, joille työnantaja maksaa verovapaita kilometrikorvauksia, yksityinen elinkeinonharjoittaja ei voi maksaa korvausta itselleen, vaan tekee vähennyksen verotuksessa. Osakeyhtiössä toimiva yrittäjä voi saada yhtiöltä verovapaita kilometrikorvauksia samoin edellytyksin kuin työntekijät, kun matkoista on laadittu matkalaskut.
Kilometrikorvauksen tarkoitus on kattaa kaikki auton käytöstä aiheutuvat kustannukset, kuten:
- Polttoainekulut
- Renkaiden kuluminen
- Huolto- ja korjauskustannukset
- Vakuutusmaksut
- Auton arvon aleneminen
Paljonko on yrittäjän kilometrikorvaus vuonna 2025?
Vuonna 2025 yrittäjän työmatkojen verotuksessa vähennettävä kilometrivähennys on enintään 0,59 euroa kilometriltä. Tämä on 2 senttiä enemmän kuin vuoden 2024 vastaava määrä (0,57 €/km). Korotus heijastaa autoilun kustannusten nousua, kuten polttoaineen ja huollon hintakehitystä.
| Vuosi | Kilometrikorvaus | Muutos edellisestä vuodesta |
|---|---|---|
| 2025 | 0,59 €/km | +0,02 € |
| 2024 | 0,57 €/km | +0,04 € |
| 2023 | 0,53 €/km | +0,07 € |
Tämä summa on laskettu kattamaan keskimääräisen henkilöauton käyttökustannukset. Jos auton käyttökustannukset ovat poikkeuksellisen korkeat esimerkiksi suuren koon tai erikoisvarusteiden vuoksi, toiminimiyrittäjän voi olla kannattavaa käyttää todellisia kuluja vähennyksen perustana.
Milloin yrittäjä voi vähentää kilometrikorvauksia?
Osakeyhtiössä toimiva yrittäjä voi saada yhtiöltä verovapaita kilometrikorvauksia silloin, kun kyseessä on verotuksessa hyväksyttävä työmatka, ja matka on dokumentoitu matkalaskulla. Yksityinen elinkeinonharjoittaja ei “laskuta” itseään, vaan vähentää vastaavat kustannukset suoraan veroilmoituksessaan.
Työmatka määritellään verotuksessa tilapäiseksi matkaksi, joka tehdään erityiselle työntekemispaikalle varsinaisen työpaikan ulkopuolelle. Hyväksyttäviä työmatkoja ovat esimerkiksi:
- Asiakaskäynnit
- Messut ja alan tapahtumat
- Koulutustilaisuudet
- Työhön liittyvät kokoukset muualla kuin varsinaisella työpaikalla
- Projektityöt tilapäisillä työmailla
Kodin ja varsinaisen työpaikan välinen matka katsotaan yksityisajoksi, jota ei voi vähentää verovapaana eikä verotuksessa työmatkana.
| Hyväksyttävä työmatka | Ei hyväksyttävä työmatka |
|---|---|
| Asiakastapaaminen toisella paikkakunnalla | Päivittäinen työmatka kodista toimistolle |
| Osallistuminen alan messuille | Lounastauko työpäivän aikana |
| Tavaroiden nouto tukusta | Työmatka toiselle toimipisteelle, jossa työskentelet säännöllisesti |
| Koulutustilaisuuteen osallistuminen | Henkilökohtaiset asioinnit työpäivän aikana |
Miten kilometrikorvaukset vaikuttavat yrittäjän hyötyajoneuvon valintaan?
Kilometrikorvausjärjestelmä voi merkittävästi vaikuttaa siihen, millainen hyötyajoneuvo on yrittäjälle taloudellisesti järkevin valinta. Koska kilometrikorvaus on sama kaikille henkilöautoille, polttoainetaloudellinen ja huoltokustannuksiltaan edullinen ajoneuvo voi tuoda yrittäjälle lisäetua.
Yrittäjän kannattaa arvioida ajoneuvohankinnan yhteydessä:
- Vuotuinen työajojen määrä kilometreinä
- Ajoneuvon hankintakustannus suhteessa käyttöikään
- Polttoainekulut ja huoltokustannukset
- Mahdolliset varustelutarpeet työtehtävien mukaan
Hyötyajoneuvon valinnassa on tärkeää huomioida myös käyttötarkoitukseen sopivuus. Me Work Carsilla autamme yrittäjiä löytämään juuri heidän tarpeisiinsa sopivan hyötyajoneuvon. Tarjoamme laajan valikoiman laadukkaita ajoneuvoja, jotka on suunniteltu skandinaavisiin olosuhteisiin ja yrittäjän tarpeisiin. Jos etsit siis sopivaa, ota yhteyttä asiantuntijoihimme!
Muista, että työajojen huolellinen dokumentointi on välttämätöntä verotarkastuksia varten. Suosittelemme ajopäiväkirjan pitämistä, johon merkitset matkan päivämäärän, reitin, kilometrit ja matkan tarkoituksen. Näin varmistat, että voit perustellusti vähentää työajot verotuksessa tai osakeyhtiössä maksaa verovapaat korvaukset asianmukaisesti.