Auton ostaminen toiminimelle voi olla taloudellisesti kannattavaa, kun yrityskäytön osuus on merkittävä (yli 50 %) ja auto on välttämätön liiketoiminnalle. Toiminimen nimiin rekisteröity työauto mahdollistaa käyttökustannusten kirjaamisen yrityksen kuluksi. Arvonlisäveron vähennysoikeus on kuitenkin rajoitettu: henkilöautojen osalta vähennys on sallittu vain, jos auto on yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä, kuten taksiliikenteessä tai ajo-opetuksessa. Paketti-, kuorma- ja linja-autojen osalta arvonlisäveron saa vähentää siltä osin kuin ne ovat vähennykseen oikeuttavassa käytössä. Kannattavuuteen vaikuttavat olennaisesti ajomäärä, auton hinta, rahoitustapa ja yksityisajon osuus. Järkevä valinta edellyttää huolellista laskelmaa kokonaiskustannuksista ja vertailua eri vaihtoehtojen, kuten leasingin ja kilometrikorvausten välillä.
Mitä tarkoittaa auton ostaminen toiminimelle?
Auton ostaminen toiminimelle tarkoittaa, että ajoneuvo rekisteröidään yrityksen nimiin ja se merkitään yrityksen käyttöomaisuudeksi kirjanpidossa. Toiminimi voi hankkia auton käyttöönsä suoralla ostolla tai erilaisilla rahoitusjärjestelyillä kuten leasingilla tai osamaksulla.
Kun auto ostetaan toiminimelle, siitä tulee virallisesti yrityksen omaisuutta, mutta käytännössä se on yrittäjän käytössä. Tämä tarkoittaa, että autoon liittyvät kulut käsitellään kirjanpidossa yrityksen kuluina, mutta samalla syntyy velvollisuus erotella yksityiskäyttö ja yrityskäyttö toisistaan.
Yrittäjän tulisi pohtia ennen auton hankkimista toiminimelle:
- Miten paljon autoa käytetään aidosti liiketoiminnassa?
- Mikä on sopiva automalli yrityksen tarpeisiin?
- Onko valmius pitää ajopäiväkirjaa yksityis- ja yrityskäytön erottelemiseksi?
- Millainen hankintamuoto (osto, leasing) sopii yrityksen kassavirtaan?
Mitä veroetuja toiminimen autosta saa?
Toiminimiyrittäjänä voit hankkia auton yrityksesi nimiin, jolloin se kirjataan elinkeinotoiminnan käyttöomaisuuteen. Tämä mahdollistaa tiettyjen verovähennysten hyödyntämisen, mutta edellyttää tarkkaa seurantaa ja dokumentointia.
🚗 Arvonlisäveron vähennysoikeus
- Henkilöautot: Arvonlisäveron vähennysoikeus koskee henkilöautoja vain, jos ne ovat yksinomaan vähennykseen oikeuttavassa käytössä, kuten taksiliikenteessä tai ajo-opetuksessa. Mikäli autoa käytetään myös yksityisajoihin tai muuhun vähennyskelvottomaan toimintaan, arvonlisäveroa ei saa vähentää miltään osin.
- Paketti-, kuorma- ja linja-autot: Näiden ajoneuvojen osalta arvonlisäveron saa vähentää siltä osin kuin ne ovat vähennykseen oikeuttavassa käytössä. Yksityiskäytön osuutta ei saa vähentää.
📘 Ajopäiväkirjan merkitys
Ajopäiväkirjan pitäminen on välttämätöntä, jotta voidaan luotettavasti osoittaa yksityis- ja yrityskäytön jakautuminen. Verohallinnon mukaan ajopäiväkirjasta tulee ilmetä:
- Ajon alkamis- ja päättymisajankohta
- Ajon alkamis- ja päättymispaikka sekä tarvittaessa ajoreitti
- Matkan pituus
- Ajon tarkoitus
- Matkamittarin lukema ajon alussa ja lopussa
- Auton käyttäjä
- Autolla ajettujen kilometrien kokonaismäärä vuoden aikana
💰 Poistot ja käyttökulut
- Poistot: Toiminimiyrittäjä voi tehdä käyttöomaisuudesta, kuten autosta, poistoja enintään 25 % menojäännöksestä vuodessa. Jos autoa käytetään myös yksityisajoihin, yksityiskäytön osuus poistoista ei ole vähennyskelpoinen.
- Käyttökulut: Auton käyttökustannukset (esim. polttoaine, huollot, vakuutukset) ovat vähennyskelpoisia siltä osin kuin ne liittyvät elinkeinotoimintaan. Yksityiskäytön osuutta ei saa vähentää.
| Verotusetu | Toiminimen auto | Yksityisauto |
|---|---|---|
| ALV-vähennys | Mahdollinen tietyin ehdoin | Ei mahdollista |
| Käyttökulut | Yrityskäytön osalta vähennyskelpoisia | Ei, mutta kilometrikorvaus |
| Poistot | Enintään 25% vuodessa | Ei mahdollista |
| Rahoituskulut | Vähennyskelpoisia | Ei vähennyskelpoisia |
Verrattuna yksityisauton käyttöön, jossa voidaan saada vain kilometrikorvauksia, toiminimen auton verokäsittely voi tuoda huomattavia säästöjä, erityisesti jos autoa käytetään paljon työajossa.
Miten yrityksen ja yksityisajon käsittely vaikuttaa kannattavuuteen?
Yrityksen ja yksityisajon suhde on ratkaiseva tekijä auton hankinnan kannattavuutta arvioitaessa. Mitä suurempi osa ajosta on yrityskäyttöä, sitä kannattavampaa on hankkia auto toiminimelle. Jos toiminimelle hankittua autoa käytetään myös yksityisajoihin, yksityisajojen osuus auton kuluista ei ole elinkeinotulosta vähennyskelpoista menoa. Tämä yksityiskäytön osuus tulee lisätä elinkeinotoiminnan tuottoihin veroilmoituksella. Yksityisajojen osuus lasketaan veroilmoituksella jakamalla autokulujen kokonaismäärä ja auton vuotuinen poisto ajokilometrien yhteismäärällä ja kertomalla saatu luku ajopäiväkirjan mukaisella yksityisajojen kilometrimäärällä.
Esimerkkejä eri käyttötilanteiden vaikutuksesta:
- Jos yrityskäyttöä on 80% ja yksityiskäyttöä 20%, toiminimen auto on yleensä kannattava
- Jos yrityskäyttöä on vain 30%, yksityisauton käyttö ja kilometrikorvaukset voivat olla edullisempi vaihtoehto
- Suurilla vuosittaisilla ajokilometreillä (yli 30 000 km) toiminimen auto yleensä kannattaa
Kannattaako valita leasing vai suora osto toiminimelle?
Valinta leasingin ja suoran oston välillä riippuu yrityksen taloudellisesta tilanteesta ja auton käyttötavasta. Leasing-sopimuksella hankitun auton kuukausivuokrat ovat vähennyskelpoisia siltä osin kuin autoa käytetään elinkeinotoiminnassa. Kuitenkin, jos autoa käytetään myös yksityisajoihin, yksityiskäytön osuus vuokrakuluista tulee lisätä elinkeinotoiminnan tuottoihin veroilmoituksella. Se soveltuu erityisesti yrittäjille, jotka haluavat vaihtaa auton säännöllisesti uuteen.
| Vertailutekijä | Leasing | Suora osto |
|---|---|---|
| Alkuinvestointi | Pieni (1-3 kuukauden vuokra) | Suuri (koko auton hinta/käsiraha) |
| Kulujen ennustettavuus | Hyvä (kiinteä kuukausimaksu) | Vaihtelevampi (yllättävät korjaukset) |
| Jäännösarvo-/jälleenmyyntiriski | Ei ole (rahoitusyhtiön riski) | Yrittäjällä on riski arvon kehityksestä |
| Sopimuskauden joustavuus | Rajallinen (yleensä 2-4 vuotta) | Täysi päätösvalta käyttöajasta |
Suora osto on edullisempi pitkällä aikavälillä, jos ajoneuvoa käytetään pitkään, yli 5 vuotta. Se tarjoaa myös täyden vapauden auton käyttöön, muokkaamiseen ja myyntiin. Kun alv-rekisterissä oleva yritys myy liiketoimintansa käytössä olleen ajoneuvon, myynti on lähtökohtaisesti arvonlisäverollista. Jos ajoneuvo on ollut yrityksessä sellaisessa käytössä, joka oikeuttaa arvonlisäveron vähentämiseen, myyntihintaan pitää lisätä arvonlisävero. Jos ajoneuvo on ollut vain yksityiskäytössä tai muussa vähennyskelvottomassa käytössä, myynti ei ole arvonlisäverollista.
Yhteenveto: Milloin auton osto toiminimelle on järkevää?
Auton osto toiminimelle on järkevää erityisesti, kun:
- Yrityskäytön osuus on vähintään 50% kokonaisajosta
- Vuosittainen ajomäärä on suuri (yli 20 000 km yrityskäyttöä)
- Auto on välttämätön työväline liiketoiminnan kannalta
- Yrittäjä on valmis pitämään tarkkaa ajopäiväkirjaa
- Yrityksen taloudellinen tilanne mahdollistaa auton hankinnan
Jos käytät yksityistalouteen kuuluvaa autoa elinkeinotoiminnan ajoihin, voit tehdä lisävähennyksen verotuksessa. Lisävähennys on enintään yhtä suuri kuin palkansaajan verovapaa kilometrikorvaus, joka vuonna 2025 on 0,59 euroa/km. Lisävähennystä ei voi tehdä, jos olet jo vähentänyt auton kuluja kirjanpidossa. Work Carsilla ymmärrämme hyötyajoneuvojen merkityksen liiketoiminnalle ja autamme löytämään juuri sinun yrityksellesi sopivan ratkaisun.
Harkitessasi auton ostoa toiminimelle, ota yhteyttä meidän asiantuntijoihin. Autamme sinua löytämään käyttötarkoitukseesi parhaiten soveltuvan ajoneuvon ja optimaalisen rahoitusratkaisun, joka tukee liiketoimintasi kasvua ja kannattavuutta.